คนไทยกับภาษีเงินได้ในประเทศสหรัฐอเมริกา

Abstract

บุคคลไม่ว่าจะเป็นบุคคลชาติใด หากมีแหล่งเงินได้ในสหรัฐฯ แล้ว โดยปกติก็จะต้องเสียภาษี เงินได้ให้ประเทศสหรัฐฯ การทำธุรกิจระหว่างประเทศนั้น ภาษีเป็นอีกปัจจัยสำคัญในการเลือกลงทุน ดังนั้น การที่คนไทยที่มีรายได้ในสหรัฐฯ จึงต้องศึกษาประเด็นภาษีในสหรัฐฯ ด้วย

อย่างไรก็ตาม วิธีการจัดเก็บภาษีกับคนไทยซึ่งเป็นบุคคลต่างชาติในสายตาของประเทศสหรัฐฯ อาจมีความแตกต่างกับวิธีการจัดเก็บภาษีของบุคคลสหรัฐฯ ในบางรายละเอียด ด้วยเหตุนี้คนไทยผู้ที่มี เงินได้ในสหรัฐฯ จึงสมควรศึกษาการจัดเก็บภาษีเงินได้ในประเทศสหรัฐฯ สำหรับผู้มีเงินได้ที่เป็นคนไทย เพื่อจะได้มีการวางแผนภาษีที่ถูกต้อง

รายได้จากสหรัฐฯ เป็นสาเหตุหลักให้คนไทยมีหน้าที่ต้องเสียภาษีซึ่งประเทศสหรัฐฯ จะมีรูป แบบการจัดเก็บ 2 วิธี คือ หักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ทั้งจำนวนที่ได้รับในอัตรา 30% หรือยื่นแบบแสดง รายการภาษีเพื่อชำระภาษีเหมือนพลเมืองสหรัฐฯ ในอัตราก้าวหน้า 10%-39.6% ซึ่งคนไทยจะต้องเสีย ภาษีในลักษณะใดจะต้องพิจารณาจากตัวผู้เสียภาษีเองและลักษณะของรายได้ที่เกิดขึ้น

นอกจากนี้ประเทศไทยและประเทศสหรัฐฯ เป็นคู่สัญญาในอนุสัญญาขจัดภาษีซ้อนฯ ซึ่ง สามารถช่วยให้คนไทยที่มีรายได้ในประเทศสหรัฐฯ สามารถลดภาระภาษีได้มากกว่าที่บัญญัติไว้ตาม กฎหมายภายในของสหรัฐฯ

Thais and income tax in the USA

If an individual earns income in the US, that individual is subject to the US income taxation, regardless his or her nationality. Thus, income tax is a critical issue for a taxpayer. Especially, Thai business persons earning income in the US should keep an eye on US income taxation. US Income taxation of Thais as foreigners from the US viewpoint, however, might be different from its taxation of US citizens in some details. Therefore, understanding US Income taxation can improve tax planning.

Earning US source income is the main reason why Thais are subject to US income tax. Typically, there are two methods of taxation for foreigners: 30% fl at rate on gross basis taxation, and 10%-39.6% progressive tax rate on net basis taxation with the fi ling of a tax return the same as US citizens. A Thai person may be subject to either one of them depending on the taxpayer himself/herself and also the types of the income. Besides, Thailand and USA have entered into a double tax agreement, which can help reduce US tax liability more than stated in the US domestic law.